Importmoms och tull på profilprodukter: så räknar du

Importmoms är 25 procent för de flesta varor och räknas på tullvärdet plus tull plus frakt fram till bestämmelseorten i Sverige. Ett momsregistrerat företag redovisar och drar av importmomsen i momsdeklarationen, så den verkliga kostnaden blir tullen. Tullen beror på varukoden: 12 procent för t-shirts, 3,7 procent för kulspetspennor och 2,7 procent för powerbanks från Kina. Keramikmuggar från Kina har också 79 procent antidumpningstull sedan 7 februari 2026.

Vad är importmoms och vem betalar den?

Med importmoms menas den moms som tas ut när en vara förs in i EU från ett land utanför unionen. Satsen är densamma som vid försäljning i Sverige: 25 procent för de flesta varor, 12 procent för konst och 6 procent för livsmedel. Profilgodis med tryckt omslag beskattas därför med 6 procent. Underlaget är enligt Tullverkets sida om importmoms tullvärdet plus tull och andra skatter plus bikostnader som transport och försäkring fram till bestämmelseorten.

Vem som betalar beror på om importören är momsregistrerad. Ett momsregistrerat företag redovisar importmomsen till Skatteverket i momsdeklarationen och drar av den som ingående moms i samma deklaration. En förening eller ett företag utan momsregistrering betalar importmomsen till Tullverket. Då blir momsen en verklig kostnad. Privatpersoner betalar via kuriren eller posten.

Hur räknar man ut tull och moms vid import från Kina?

Tullen räknas på tullvärdet, som i första hand är transaktionsvärdet i fakturan. Till det läggs frakt, lastning, hantering och försäkring fram till platsen där varan förs in i EU, om de inte redan ingår i priset. Vilka kostnader som ingår beror på leveransvillkoret i fakturan. Ett fraktvillkor som FCA eller FOB betyder att sjöfrakten ska läggas till, medan den redan ingår vid CIF och DAP.

1. Tullvärde = varuvärde + frakt och försäkring fram till EU:s gräns.
2. Tull = tullvärde × tullsats för varukoden.
3. Antidumpningstull, om sådan finns = tullvärde × antidumpningssats.
4. Momsunderlag = tullvärde + tull + antidumpningstull + frakt inom EU till bestämmelseorten.
5. Importmoms = momsunderlag × 25 procent.

Räknaren nedan gör samma beräkning för de vanligaste profilprodukterna. Välj produkt och ursprungsland och fyll i dina egna belopp.

Vilken tull gäller för t-shirts, muggar, pennor och powerbanks?

Tullsatsen styrs av varukoden i EU:s tulltaxa. KN-numret har åtta siffror och TARIC-numret tio. Tabellen visar tredjelandstullen för varor med ursprung i Kina enligt EU:s TARIC-databas med referensdatum 11 oktober 2026. Satserna kan vara lägre för varor från länder som EU har frihandelsavtal med, om ursprunget kan styrkas.

Kassar med handtag klassas under rubrik 4202 som uttryckligen nämner shoppingkassar och inte under 6305 som gäller säckar för förpackning. Vilket undernummer som gäller beror på utförandet. Är du osäker på en varukod kan du ansöka om ett bindande klassificeringsbesked hos Tullverket. Beskedet gäller sedan i hela EU.

Varför kostar keramikmuggar från Kina så mycket i tull?

EU har antidumpningstull på keramiska bords- och köksartiklar från Kina sedan 2013. Åtgärden förlängdes genom förordning (EU) 2019/1198 och efter en ny översyn genom genomförandeförordning (EU) 2025/1981. Efter ändringen i förordning (EU) 2026/274 visar TARIC en definitiv antidumpningstull på 79 procent från 7 februari 2026 för muggar av porslin, stengods och lergods. Tidigare låg satserna på 13,1-36,1 procent beroende på tillverkare.

Antidumpningstullen gäller varor med ursprung i Kina, oavsett varifrån de skickas. Muggar från en leverantör inom EU eller med styrkt ursprung i ett annat land påverkas inte. Vissa produkter är undantagna, till exempel kryddkvarnar och pizzastenar av kordierit. Fråga alltid leverantören om ursprungslandet innan du beställer keramik.

Gäller 150-eurogränsen fortfarande 2026?

Nej. Tullfriheten för försändelser med ett värde på högst 150 euro togs bort 1 juli 2026. Tullverket skriver att företag från det datumet betalar tull oavsett varornas värde. Ett svenskt företag som köper in profilprodukter betalar ordinarie tull enligt TARIC även på små sändningar.

Den schablontull på 3 euro per varupost som infördes samtidigt gäller som regel varor som har sålts till en konsument innan de når EU:s yttre gräns, typiskt e-handel från plattformar utanför EU. Den gäller från 1 juli 2026 till 1 juli 2028 enligt rådets förordning (EU) 2026/382. Från 1 november 2026 tillkommer en hanteringsavgift vid distansförsäljning, som är 2 euro per varupost enligt kommissionens delegerade förordning (EU) 2026/2152. Ren import mellan företag omfattas inte av hanteringsavgiften.

Behöver företaget ett EORI-nummer?

Ja. Ett företag som handlar med länder utanför EU behöver ett EORI-nummer, som identifierar företaget i alla tullärenden i unionen. Ansökan görs hos Tullverket och kostar ingenting. Enligt Tullverket hanteras de flesta ansökningar inom en timme. Ett ombud kan inte deklarera åt dig utan ditt EORI-nummer.

Ska man förtulla själv eller anlita ombud?

Företaget kan lämna tulldeklarationen själv eller anlita ett ombud, till exempel en speditör eller det kurirföretag som transporterar varan. De flesta som importerar profilprodukter några gånger om året låter speditören eller kuriren deklarera. Kurirer och ombud tar ut en egen avgift per deklaration, så be om den i offerten för frakten.

Deklarationen ska innehålla varukod (tio siffror i en standarddeklaration), ursprungsland, tullvärde och leveransvillkor. Momsen redovisas hos Skatteverket även när ett ombud har lämnat tulldeklarationen, förutsatt att importören är momsregistrerad.

Hur redovisas importmomsen i momsdeklarationen?

Ett momsregistrerat företag redovisar beskattningsunderlaget för importen i ruta 50, den utgående momsen i ruta 60-62 och avdraget för ingående moms i ruta 48. Skatteverkets exempel räknar med ett tullvärde på 105 000 kr och tull på 12 600 kr, vilket ger ett underlag på 117 600 kr. Eftersom utgående och ingående moms tar ut varandra blir nettoeffekten noll för ett företag med full avdragsrätt.

Vad gäller för föreningar utan momsregistrering?

En ideell förening, en idrottsklubb eller ett företag med omsättning under gränsen för momsplikt saknar ofta momsregistrering. Då betalas importmomsen till Tullverket och kan inte dras av. För föreningen blir importmomsen en lika verklig kostnad som tullen. Därför kan det löna sig att köpa från en svensk leverantör som själv sköter importen och slipper tulldeklaration och ombudsavgifter.

Registrerar sig föreningen för moms senare redovisas ingående moms i den period då tullräkningen ställdes ut, enligt Skatteverket.

Vilka produktkrav gäller när du importerar profilprodukter?

Den som för in en vara till EU från ett land utanför unionen blir importör och tar på sig ett ansvar som annars ligger hos en svensk återförsäljare. Produktsäkerhetsförordningen GPSR, (EU) 2023/988, gäller sedan 13 december 2024 och kräver att importörens namn och kontaktuppgifter finns på produkten eller förpackningen. Kraven gäller även reklamprodukter som delas ut gratis.

• Powerbanks och annat med batteri. Enligt Naturvårdsverket räknas den som för in batterier till Sverige första gången som producent, även när batteriet sitter i en produkt. Företaget ska registrera sig och ansluta sig till en producentansvarsorganisation innan produkten säljs eller delas ut.
• Elektronik. Ska vara CE-märkt enligt de direktiv som gäller produkten.
• Muggar och flaskor. Material i kontakt med livsmedel regleras i förordning (EG) nr 1935/2004.
• Textil. Fiberinnehållet ska anges enligt textilförordningen (EU) 1007/2011.

Leveransvillkoret i ordern avgör vilka kostnader som ingår i tullvärdet. Incoterms 2020 förklarar vem som betalar frakt, försäkring och tull i varje led. Tryckta t-shirts från Asien är ett av de vanligaste exemplen på import av profilprodukter.

Vanliga frågor

Måste jag betala tull på varor under 150 euro?

Ja. Sedan 1 juli 2026 finns ingen tullfrihet för försändelser under 150 euro. Företag betalar tull oavsett varornas värde enligt Tullverket.

Gäller 3-eurotullen när mitt företag köper in profilprodukter?

Nej, som regel inte. Schablontullen på 3 euro per varupost gäller varor som sålts till en konsument innan de når EU:s gräns. För ett företags inköp betalas ordinarie tull enligt varukoden.

Vad är hanteringsavgiften från 1 november 2026?

En avgift på varor som säljs genom distansförsäljning till konsumenter i EU. Avgiften är 2 euro per varupost enligt kommissionens delegerade förordning (EU) 2026/2152. Import mellan företag omfattas inte.

Ska frakten räknas in i tullvärdet?

Ja, frakt och försäkring fram till den plats där varan förs in i EU ska ingå. Frakten inom EU ingår inte i tullvärdet men i underlaget för importmomsen.

Kan ett momsregistrerat företag dra av importmomsen?

Ja. Importmomsen redovisas i momsdeklarationen och dras av som ingående moms i samma deklaration, så nettoeffekten blir noll vid full avdragsrätt.

Hur betalar en förening importmoms?

En förening utan momsregistrering betalar importmomsen till Tullverket, oftast via kuriren eller ombudet. Momsen kan inte dras av och blir en kostnad.

Hur hittar jag rätt varukod?

Sök i Tullverkets tulltaxa eller i EU:s TARIC-databas. Vid osäkerhet kan du ansöka om ett bindande klassificeringsbesked hos Tullverket.

Vad är antidumpningstull?

En extra tull som EU tar ut när varor säljs till EU under normalvärdet. Keramiska muggar med ursprung i Kina har 79 procent antidumpningstull sedan 7 februari 2026, utöver den vanliga tullen.

Vem ansvarar för produktsäkerheten vid import från Kina?

Den som för in varan till EU blir importör enligt produktsäkerhetsförordningen GPSR och ansvarar bland annat för att importörens namn och kontaktuppgifter finns på produkten.

Behöver powerbanks registreras hos Naturvårdsverket?

Ja. Den som för in batterier till Sverige första gången, även inbyggda i en powerbank, räknas som producent och ska registrera sig och ansluta sig till en producentansvarsorganisation innan produkten säljs eller delas ut.