Julgåva till anställda, skattefritt belopp och villkor

Julgåvan till anställda är skattefri upp till 600 kronor inklusive moms för inkomstår 2026, mot 550 kronor för 2025. Den regel som fäller flest är inte beloppet utan vad som händer när det överskrids: hela gåvan blir skattepliktig från första kronan, för varje anställd som fick den.

Alla belopp är marknadsvärde inklusive moms och hämtade från Skatteverket. Kontrollera dem mot myndighetens egen sida inför varje ny säsong.

De tre villkoren

Beloppet är bara det första av tre villkor. De två andra fäller lika ofta. De står sällan utskrivna på de sidor som säljer gåvorna.

Gåvan ska gå brett

Skatteverket skriver att du som arbetsgivare måste ge gåvan till alla anställda eller till en större grupp av anställda för att reglerna om skattefrihet ska gälla. En gåva till några utvalda är lön, inte julgåva.

Var gränsen för en större grupp går preciserar Skatteverket inte. Villkoret framgår heller inte av lagtexten i 11 kap. 14 § inkomstskattelagen, som bara talar om julgåvor av mindre värde till anställda. Håll dig därför till hela personalen eller till en grupp som går att avgränsa på något annat än personlig grund, till exempel alla på ett kontor.

Det är marknadsvärdet som räknas

Gränsen mäts mot gåvans marknadsvärde inklusive moms, inte mot vad du betalade. Ett bra inköpspris hjälper därför inte. PwC understryker samma sak: marknadsvärde avser vad gåvan kostar i handeln för konsumenter.

Kostnader för administration och transport av gåvorna räknas däremot inte in i värdet. Det står ordagrant hos Skatteverket och är en av de vanligaste missuppfattningarna i branschen.

Pengar är aldrig en gåva

Lagtexten är kort på den punkten. Första stycket gäller inte om en gåva lämnas i pengar. Skatteverket räknar dit check, postväxel och presentkort som kan bytas mot pengar. Ett presentkort som bara går att lösa in mot varor eller tjänster kan däremot vara skattefritt.

Vem räknas som anställd

Frågan avgör oftare än beloppet om gåvan går igenom, särskilt i mindre bolag.

Skatteverket reserverar sig samtidigt för att begreppen uppdragstagare och anställd inte alltid är utbytbara, utan att frågan får prövas utifrån det sammanhang som respektive lagbestämmelse reglerar. Flera sidor på nätet påstår att gåvor till uppdragstagare i stället ska hanteras enligt representationsreglerna. Det står i strid med Skatteverkets eget ställningstagande.

Välgörenhet i stället för julgåva

Utfallet beror helt på vem som fattar beslutet. Tre lägen, alla med Skatteverkets egna ord.

Att låta personalen rösta om vilken organisation som ska få pengarna förstör inte skattefriheten, så länge själva beslutet att skänka är arbetsgivarens. Skänker den anställda sin mottagna gåva vidare uppstår ingen beskattning.

Nytt för 2026 är att juridiska personer kan få skattereduktion för gåvor de lämnar från och med den 1 januari 2026, om de betalar statlig inkomstskatt och gåvan uppfyller vissa villkor. I fåmansbolag finns samtidigt en risk som sällan nämns: PwC noterar att aktieägare kan utdelningsbeskattas när bolaget skänker pengar.

Avdrag och moms för arbetsgivaren

Två avdrag måste hållas isär. Bara det ena påverkas av om gåvan blir skattepliktig.

• Kostnadsavdraget. Gåva till en anställd är avdragsgill oavsett om förmånen är skattepliktig eller inte för den anställda.
• Momsavdraget. Avdragsrätt för ingående moms finns så länge förmånen är skattefri för den anställda vid inkomstbeskattningen. Blir gåvan skattepliktig faller momsavdraget bort.
• Arbetsgivaravgifter. Vid skatteplikt betalas de på gåvans marknadsvärde. De är i sin tur avdragsgilla.

Vanliga frågor

Hur mycket får en julgåva till anställda kosta 2026?

600 kronor inklusive moms, mot 550 kronor för inkomstår 2025. Beloppet avser gåvans marknadsvärde och inte vad arbetsgivaren betalade. Överskrids gränsen blir hela gåvan skattepliktig från första kronan.

Räknas frakten in i julgåvans värde?

Nej. Skatteverket skriver att kostnader för administration och transporter av gåvorna inte räknas in i gåvans värde. Det är själva gåvan som ska rymmas inom beloppsgränsen.

Måste alla anställda få samma julgåva?

Gåvan måste enligt Skatteverket ges till alla anställda eller till en större grupp av anställda. Var gränsen för en större grupp går preciseras inte. Att ge till några utvalda personer gör gåvan till lön.

Kan en styrelseledamot få skattefri julgåva?

Ja. Skatteverket skriver att även uppdragstagare kan omfattas av reglerna om skattefrihet. Ställningstagandet från 2005 nämner styrelseledamöter och kommunala förtroendevalda som exempel.

Kan jag ge mig själv en julgåva i mitt eget bolag?

Är du anställd i ditt aktiebolag gäller samma regler som för andra anställda, även om du är ende anställd. Driver du enskild firma eller är delägare i handelsbolag saknar du anställningsstatus och kan inte ge dig själv en skattefri julgåva.

Vad gäller om vi skänker till välgörenhet i stället?

Bestämmer arbetsgivaren själv att skänka i stället för att ge gåvor uppkommer ingen skattepliktig gåva för de anställda, men arbetsgivaren får inte göra avdrag. Begär den anställda att pengarna skänks beskattas hen för värdet som lön, eftersom gåvan då jämställs med kontanter.

Källor